ЕНВД

ЕНВД (Единый налог на вменённый доход) – это налог, который вводится законами субъектов Российской Федерации и применяется для отдельных видов деятельности (Глава 26.3 НК РФ). ЕНВД введен на территории Московской области и применяется в добровольном порядке с 01 января 2013 года.
Использование налога на вменённый доход заменяет уплату ряда налогов и сборов, чем упрощает ведение учёта. Поэтому чаще всего используется малым бизнесом. Возможно использование ЕНВД совместно с общей системой налогообложения.

С 1 января 2015 г. вводятся следующие изменения, касающиеся ведения налогового учета, при применении ЕНВД:
  • освобождение от налога на имущество организаций при применении ЕНВД не распространяется на объекты, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость (п. 4 ст. 346.26 НК РФ). В отношении даты вступления в силу данных изменений существует неопределенность. Об иных точках зрения см. Практический комментарий основных изменений налогового законодательства с 2015 г;
  • уплачивающий ЕНВД предприниматель не освобождается от налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого в облагаемой ЕНВД деятельности и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом предусмотренных в абз. 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ особенностей (абз. 2 п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
С 1 января 2016 г. вводятся следующие изменения, касающиеся ведения налогового учета, при применении ЕНВД:
  • Главные изменения по ЕНВД в 2016 году связаны с тем, что с 2016 года региональные власти устанавливают льготную ставку по ЕНВД (Изменения внесены федеральным законом от 13.07.2015 № 232-ФЗ). Виды предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению единым налогом на вмененный доход (ст.346 НК РФ);
  • Общая ставка по ЕНВД – 15%. А льготная ставка по ЕНВД может варьироваться от 7,5 до 15%. Конкретную ставку для вашего вида деятельности по ЕНВД смотрите в вашем региональном законе об ЕНВД;
  • Также, законом вводится льготная ставка по ЕНВД – 7,5%. Такую ставку также с 2016 года дано право определять региональным властям;
  • Ставку по ЕНВД в вашем муниципальном образовании смотрите в законе местных властей. Его можно узнать в вашей налоговой инспекции (на сайте и стендах).

Виды предпринимательской деятельности, подлежащие налогообложению единым налогом на вмененный доход (ст.346 НК РФ)

  1. оказание бытовых услуг, их групп, подгрупп, видов и (или) отдельных бытовых услуг, классифицируемых в соответствии с Общероссийским классификатором услуг населению (ОКУН);
  2. оказание ветеринарных услуг;
  3. оказание услуг по ремонту, техническому обслуживанию и мойке автотранспортных средств;
  4. оказание услуг по хранению автотранспортных средств на платных стоянках;
  5. оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров и грузов, осуществляемых организациями и индивидуальными предпринимателями, имеющими на праве собственности или ином праве (пользования, владения и (или) распоряжения) не более 20 транспортных средств, предназначенных для оказания таких услуг;
  6. розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли. Для целей настоящей главы розничная торговля, осуществляемая через магазины и павильоны с площадью торгового зала более 150 кв. м по каждому объекту организации торговли, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  7. розничной торговли, осуществляемой через киоски, палатки, лотки и другие объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети;
  8. оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей не более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания. Для целей настоящей главы оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания с площадью зала обслуживания посетителей более 150 кв. м по каждому объекту организации общественного питания, признается видом предпринимательской деятельности, в отношении которого единый налог не применяется;
  9. оказание услуг общественного питания, осуществляемых через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
  10. распространение и(или) размещение наружной рекламы.
  11. распространение и(или) размещение рекламы на автобусах любых типов, трамваях, троллейбусах, легковых и грузовых автомобилях, прицепах, полуприцепах и прицепах-роспусках, речных судах;
  12. оказания услуг по временному размещению и проживанию организациями и предпринимателями, использующими в каждом объекте предоставления данных услуг общую площадь спальных помещений не более 500 кв. м.;
  13. оказания услуг по передаче во временное владение и(или) пользование стационарных торговых мест, расположенных на рынках и в других местах торговли, не имеющих залов обслуживания посетителей.

Налоговая база за месяц определяется произведением базовой доходностизначения физического показателя и коэффициента-дефлятора К1 *, а также корректирующего коэффициента К2 ** учитывающего особенности ведения деятельности.

На 2016 год коэффициент-дефлятор К1 для целей применения ЕНВД установлен в размере 1,798.

Значения корректирующего коэффициента K2 для Одинцовского муниципального района указаны в Таблице кодов К2, значение базовой доходности определяется по Таблице кодов ЕНВД.

Стандартная налоговая ставка задаётся налоговым кодексом и составляет 15 %.


Разделитель
На заметку Наример, для розничной торговли:
Сумма налога = 1800 * 1м² * 1,798 * 1 * 15% = 485 р. 46 коп.
сумма ЕНВД на торговый зал площадью 10 м² будет составлять 4854,6 руб. в месяц (сумма без учета налогового вычета в ПФ).

Разделитель

где, площадь торгового зала – часть магазина, павильона (открытой площадки), занятая оборудованием, предназначенным для выкладки, демонстрации товаров, проведения денежных расчетов и обслуживания покупателей, площадь контрольно-кассовых узлов и кассовых кабин, площадь рабочих мест обслуживающего персонала, а также площадь проходов для покупателей. Площадь подсобных, административно-бытовых помещений, а также помещений для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже, в которых не производится обслуживание покупателей, не относится к площади торгового зала. Площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов.

Разделитель
* K1 задаваётся федеральным законодательством;
** K2 может измененяться субъектами РФ (в пределах закреплённых на федеральном уровне от 0,005 до 1)

Основной офис
г. Одинцово, ул. Чикина, д. 14, оф. 1
(Территория МУП "Автостоп")
2 этаж, над паркингом, напротив лифта
+7 (495) 979-69-63

Телефон горячей линии
Получите бесплатную консультацию
по бесплатному номеру
(режим работы с 9.00 до 17.00)
+7 (800) 222-01-05


Партнеры:
Абсолют Банк ОАО АКБ «Абсолют Банк»
Одинцовское отделение


СберБанк ОАО «Сбербанк России»
Одинцовское отделение


ЦентраСиб ООО «ЦентраСиб»
СМС центр



Некоторые из наших клиентов:


AMIDOM Ltd AMIDOM Ltd
Аренда у моря