Налоговые вычеты из налога на доходы физических лиц.

Наши комментарии к главе 23 НК РФ. 

Налогоплательщик НДФЛ имеет право на получение налоговых вычетов в части доходов, облагаемых по ставке 13%. Эти вычеты можно получить только в ИФНС по месту жительства.

Всего существует пять видов налоговых вычетов по доходам физических лиц:
  • стандартный вычет – льготным категориям налогоплательщиков и гражданам, имеющим детей (оформляется по месту работы);
  • социальный вычет – за обучение, лечение, покупку лекарств, благотворительность, добровольные страховые пенсионные отчисления накопительной части пенсии;
  • имущественный вычет при продаже и покупке жилья (в том числе по ипотеке), недвижимости, а также иного имущества;
  • профессиональные вычеты – авторам произведений;
  • убытки по операциям с ценными бумагами прошлых лет (акции, облигации, производные инструменты).

Социальный вычет

предоставляется при наличии определенных расходов у налогоплательщика в налоговом периоде: обучение собственное по любой форме, обучение детей, лечение, приобретение лекарств, покупка полиса добровольного медицинского страхования (ДМС), добровольное пенсионное страхование, добровольные взносы на накопительную часть пенсии.
Сумма на возврат подоходного налога зависит от характера и размера фактических расходов, а также наличия ограничения предельного размера вычета.
Социальные налоговые вычеты предоставляются по окончании календарного года при подаче в налоговый орган, необходимых для этого документов в соответствии с письмом МФ и МНС РФ от 22 ноября 2012 г.

Основные* документы необходимые для оформления социального вычета:
  1. налоговая декларация по форме 3-НДФЛ;
  2. копия договора на оказание платных образовательных или медицинских услуг;
  3. копии документов, подтверждающих оплату обучения или лечения (квитанции к приходным ордерам, платежные поручения);
  4. документ подтверждающий степень родства и возраст обучаемого (в случае оплаты обучения детей, подопечных, братьев, сестёр);
  5. копия лицензии на осуществление образовательной деятельности или лицензии на осуществление медицинской деятельности, в случае лечения;
  6. оригинал справки об обучении в образовательном учреждении или справки об оплате медицинских услуг, в случае лечения;
  7. справка о доходах физического лица 2-НДФЛ (оригинал).

Имущественный вычет

является формой налоговой льготы, предоставляемой гражданину при сделках с жилым имуществом или иной недвижимостью, в частности при покупке/продаже квартиры (комнаты, дома), а также при уплате процентов по ипотечному (целевому) кредиту.
Сущность имущественного налогового вычета заключается в том, что из налогооблагаемой базы (доходов за период) налогоплательщика вычитается некоторая сумма в виде имущественного вычета, размер которой зависит от вида сделки с недвижимостью.
Для получения вычета следует предоставить в налоговый орган по месту жительства налогоплательщика документы перечисленные ниже.

Основные* документы необходимые для оформления имущественного вычета:
  1. налоговая декларация по форме 3НДФЛ;
  2. оригинал справки о доходах физического лица 2-НДФЛ;
  3. копия свидетельства о государственной регистрации права собственности на объект недвижимости;
  4. копия договора купли-продажи или договора о приобретении прав на объект недвижимого имущества (в случае приобретения в строящемся доме) и акт о передачи объекта недвижимости имущества;
  5. копии платежных документов, подтверждающие факт уплаты налогоплательщиком денежных средств в связи с приобретением объекта недвижимого имущества (квитанции, расписки, банковские выписки о перечислении денежных средств);
  6. Копия кредитного договора с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (при покупке недвижимости в кредит);
  7. Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту), например, справка из банка.

НДФЛ. Новые правила с 2014 года.

Если Вы приобрели или построили жилье в 2014 году, то при получении имущественного налогового вычета будут применяться новые правила.

Например, если при покупке или строительстве недвижимости не удалось использовать имущественный вычет целиком (2 миллиона рублей), то оставшуюся его часть можно будет получить при следующей покупке. Действующее ранее положение не предусматривало повторного получения вычета.
Согласно новым правилам, теперь при покупке или строительстве недвижимости в совместную или долевую собственность каждый совладелец имеет полное право на получение имущественного налогового вычета.

Произошли изменения и в предоставлении вычета по процентам, начисленных при покупке (строительстве) недвижимости в кредит. Так, теперь на имущественный вычет с процентов накладывается ограничение, которое предусматривает верхний потолок для процентов в 3 миллиона рублей.
Другими словами, если размер процентов по кредиту составит 4 миллиона рублей, то к расчету по налоговому вычету будет приниматься, лишь сумма в 3 миллиона. Ранее подобного ограничения по процентам не было.

Однако на тех, кто приобрел недвижимость до 2014 года, данное правило не распространяется, и, следовательно, они могут рассчитывать на имущественный вычет с процентов даже в случае превышения установленного барьера в 3 миллиона рублей.
Кроме того, исходя из новых правил, получить вычет с процентов можно только за один объект недвижимости.

Другим новшеством стала возможность получения имущественного вычета родителями, которые за свой счет приобрели или построили недвижимость в собственность своих несовершеннолетних детей.

Ограничения по размеру различных типов вычетов

Нименование вычета Лимит
Социальные вычеты
Расходы на благотворительные цели
25% годового дохода
Расходы на собственное обучение по любой форме (дневной, вечерней, заочной) 120 тыс. руб
Расходы на очное обучение детей (детский сад, школа, ВУЗ) в возрасте до 24 лет 50 тыс. руб
Расходы на лечение, в т.ч. супруга (супруги), родителей и (или) детей в возрасте до 18 лет, а также приобретение лекарств 120 тыс. руб
Расходы на дорогостоящие виды лечения не ограничен
Имущественные вычеты
Продажа недвижимости, находившейся в собственности менее трех лет 1 млн. руб
Продажа иного имущества, находившегося в собственности менее трех лет 250 тыс. руб
Продажа имущества, находившегося в собственности более трех лет сумма дохода
Расходы на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры или доли (долей) в них 2 млн. руб
Расходы на погашение процентов по ипотеке (жилищным займам или кредитам) 13% от суммы процентов, но не более 3 млн. руб.

Разделитель
* Инспектор вправе запросить дополнительные документы.

Основной офис
г. Одинцово, ул. Чикина, д. 14, оф. 1
(Территория МУП "Автостоп")
2 этаж, над паркингом, напротив лифта
+7 (495) 979-69-63

Телефон горячей линии
Получите бесплатную консультацию
по бесплатному номеру
(режим работы с 9.00 до 17.00)
+7 (800) 222-01-05


Партнеры:
Абсолют Банк ОАО АКБ «Абсолют Банк»
Одинцовское отделение


СберБанк ОАО «Сбербанк России»
Одинцовское отделение


ЦентраСиб ООО «ЦентраСиб»
СМС центр



Некоторые из наших клиентов:


AMIDOM Ltd AMIDOM Ltd
Аренда у моря