Торговый сбор

с 01 июля 2015 года в вопросах и ответах с июньскими изменениями.

Нашумевший еще в прошлом году торговый сбор вступает в силу с 01 июля 2015 года в г. Москве (Закон г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе»). В связи с этим, мы получаем много вопросов от Одинцовских предпринимателей о том, как платить, рассчитывать и вставать на учет в качестве плательщика торгового сбора. Для вашего удобства была подготовлена небольшая памятка.

Плательщики торгового сбора

Плательщиками торгового сбора являются все предприниматели, осуществляющую торговую деятельность на территории г. Москвы.
Освобождаются от сбора индивидуальные предприниматели на патенте и плательщики единого сельскохозяйственного налога.
Торговый сбор в г. Москва не предусмотрен для торговли со склада.
Сбор исчисляется по каждому объекту торговли.

Льготы

Законом предусмотрено освобождение от торгового сбора некоторым видам торговли. А именно, освобождению подлежат организации и индивидуальные предприниматели:
  1. использующие объекты движимого или недвижимого имущества для следующих видов торговли:
    • розничная торговля с использованием торговых (вендинговых) автоматов;
    • торговля на ярмарках выходного дня, специализированных и региональных ярмарках;
    • торговля через объекты стационарной и нестационарной торговой сети, расположенные на территории розничных рынков;
    • разносная розничная торговля в зданиях, сооружениях, помещениях, находящихся в оперативном управлении автономных, бюджетных и казенных учреждений;
    • торговлю на территории агропродовольственных кластеров;
    • торговлю в кинотеатрах, театрах, музеях (если доля дохода от продажи билетов составляет не менее 50%);
    • торговлю через нестационарные объекты со специализацией «Печать»;
  2. оказывающие бытовые услуги и осуществляющую при этом торговлю, если:
    • используются объекты нестационарной торговой сети, стационарной торговой сети без зала или с залом общей площадью менее 100 м²;
    • основной вид деятельности, указанный при государственной регистрации, относится к предоставлению услуг парикмахерскими и салонами красоты, стирки, химической чистки и окрашивания текстильных и меховых изделий, ремонту одежды, ремонту обуви и прочих изделий из кожи, часов и ювелирных изделий, изготовлению и ремонту металлической галантереи и ключей;
    • площадь, занятая оборудованием, предназначенным для выкладки и демонстрации товаров, составляет не более 10% в общей площади объекта.

Ставки

Таблица ставок торгового сбора за объект осуществления торговли

Где:
столбец "A." – объекты:
  • стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов (за исключением АЗС);
  • нестационарной торговой сети (кроме развозной и разносной розничной торговли);

столбец "Б." – объекты стационарной торговой сети с торговыми залами до 50 м² (включительно);

столбец "В." – объекты стационарной торговой сети с торговыми залами свыше 50 м² (в данном случае берётся ставка за каждый м² площади торгового зала, не превышающей 50 м² плюс 50 р. за каждый полный (неполный) м² площади свыше 50 м² );

S – площадь торгового зала.
Вид торговой деятельности Ставка  (руб. за квартал)
A. Б. В.
1. торговля через объекты торговой сети расположенные:  
в районах, входящих в ЦАО
81 000 ¹
60 000 50 * 1 200 р. +
(S - 50) * 50 р.
в районах, входящих в административные округа города Москвы:
  • САО (за исключением района Молжаниновский);
  • СВАО (за исключением района Северный);
  • ВАО (за исключением районов Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский);
  • ЮВАО (за исключением района Некрасовка);
  • ЮАО;
  • ЮЗАО (кроме районов Северное Бутово и Южное Бутово);
  • ЗАО (за исключением районов Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково);
  • СЗАО (кроме районов Митино и Куркино)
40 500 30 000 50 * 600 р. +
(S - 50) * 50 р.
в районах и поселениях, входящих в административные округа:
  • Зеленоградский;
  • Троицкий;
  • Новомосковский;
в районах:
  • Молжаниновский САО;
  • Северный СВАО;
  • Восточный, Новокосино и Косино-Ухтомский ВАО;
  • Некрасовка ЮВАО;
  • Северное Бутово и Южное Бутово ЮЗАО;
  • Солнцево, Ново-Переделкино и Внуково ЗАО;
  • Митино и Куркино СЗАО
28 350 21 000 50 * 420 р. +
(S - 50) * 50 р.
2. Развозная и разносная розничная торговля 40 500
3. Организация розничных рынков 50 р. за каждый м² площади розничного рынка

¹ ставка за объект осуществления торговли (далее аналогично, если не указана ставка за каждый м² площади)

Сроки уплаты

Уплата торгового сбора производиться ежеквартально не позднее 25-го числа месяца, следующего за окончанием налогового периода. Таким образом, за 3 квартал торговый сбор необходимо будет уплатить до 26 октября 2015 года. Авансовые платежи не уплачиваются! Отчетность не предусмотрена.

Уменьшение налогов на сумму торгового сбора

Уплаченный торговый сбор можно вычесть из следующих налогов:
  • Налог на прибыль;
  • Единого налога по упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы»;
  • НДФЛ за периоды, совпадающие с налоговым периодом исчисленного налогового сбора.


Разделитель
На заметку Налоговый сбор можно вычесть из вышеперечисленных налогов, если отправлено уведомление о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора в налоговый орган.

Разделитель

Постановка и снятие с учета

Организации и индивидуальные предприниматели, ведущие торговую деятельность, должны в период с 1 по 7 июля 2015 года направить уведомление плательщика торгового сбора в налоговую службу (в течение 5-ти рабочих дней с момента возникновения обязанности по уплате торгового сбора).

В письме ФНС от 10.0620145 года №ГД-4-3/10036@ приведены рекомендованные формы уведомления о постановке на учет плательщика торгового сбора, снятия с учета, свидетельства о постановке и порядок заполнения (формы ТС, ТС-1, ТС-2).

Неуведомление или просрочка уведомления налоговых органов исключают возможность применения льгот по уплате торгового сбора в соответствующем налоговом периоде.

При осуществлении торговли в стационарном объекте налогоплательщик должен встать на учет в налоговом органе по месту нахождения объекта торговли.

При осуществлении нестационарной торговли налогоплательщик встает на учет по месту нахождения организации, месту жительства индивидуального предпринимателя.

Риски

Неподача уведомления влечет за собой наложение штрафа в размере 10% от доходов, полученных в результате торговой деятельности, но не менее 40 000 рублей (п. 2, ст. 116, НК РФ). На должностных лиц распространяется и административная ответственность в виде штрафа согласно ст.15.3 КоАп РФ (от 2 тыс. до 3 тыс. рублей).

Торговый сбор пошагово

ШАГ 1.
Организации и индивидуальные предприниматели направляют уведомление плательщика торгового сбора в налоговые органы.
Срок: в течение 5 рабочих дней со дня начала ведения торговли. Если деятельность уже ведется – до 7 июля 2015 года.

ШАГ 2.
Налоговые органы ставят на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Срок: в течение 5 дней после получения от организации или индивидуального предпринимателя уведомления.

ШАГ 3.
Налоговые органы направляют плательщику свидетельство о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора.
Срок: в течение 5 дней с даты постановки на учет.

ШАГ 4.
Плательщики уплачивают торговый сбор
Срок: не позднее 25 числа месяца, следующего за периодом обложения (кварталом).
В первый раз торговый сбор нужно уплатить до 26 октября 2015 года.

ШАГ 5.
Плательщики уменьшают сумму уплачиваемых налогов на прибыль/доход на сумму торгового сбора (можно вычесть, только если было подано уведомление плательщика торгового сбора).

Основной офис
г. Одинцово, ул. Чикина, д. 14, оф. 1
(Территория МУП "Автостоп")
2 этаж, над паркингом, напротив лифта
+7 (495) 979-69-63

Телефон горячей линии
Получите бесплатную консультацию
по бесплатному номеру
(режим работы с 9.00 до 17.00)
+7 (800) 222-01-05


Партнеры:
Абсолют Банк ОАО АКБ «Абсолют Банк»
Одинцовское отделение


СберБанк ОАО «Сбербанк России»
Одинцовское отделение


ЦентраСиб ООО «ЦентраСиб»
СМС центр



Некоторые из наших клиентов:


AMIDOM Ltd AMIDOM Ltd
Аренда у моря